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    时间:2016-12-06来源:龙8国际_龙8娱乐_龙8国际娱乐平台 本文已影响
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鉴于甲方发行设立了信托计划(以下简称信托计划)并委托乙方作为该信托计划的保管人,保管人的职责为根据本保管协议保管信托财产的安全,对甲方信托财产管理运用、信托财产价值核算和信息披露进行监督与核查,保护信托计划受益人的合法权益。为明确甲乙双方的权利、义务和责任,依据中国有关法律法规等有关规定订立本保管协议。 免责声明:乙方对本信托计划财产的保管,并非对本信托计划财产本金或收益的保证或承诺,保管人不承担本信托计划的投资风险;对甲方与受益人在《信托合同》中约定的信托计划收益分配方式等内容,保管人不承担任何责任;因甲方违背信托投资计划契约和相关法律文件的约定,处理受托事务不当,使本信托计划资金受到损失的情形,甲方应以固有财产向受益人赔偿,与保管人无关。 第一章 当事人权利与义务 1.1 甲方的权利与义务 1.1.1甲方的权利: 1)根据本信托文件的有关规定对该信托财产进行运用; 2)根据本协议的有关规定向乙方发出划款指令; 3)及时、足额地获取约定的受托人信托报酬; 4)法律法规规定的其他权利。 1.1.2甲方的义务: 1)以甲方名义为本信托计划开立信托计划专用银行存款账户,信托财产的保管账户和信托计划专用银行存款账户为同一账户,信托财产保管账户由乙方管理; 2)按照本协议之规定,及时足额将信托资金交付乙方; 3)负责本信托财产的运用和管理,按期计算应向受益人支付的本金和收益,并按本协议规定向乙方发出划款指令; 4)负责本信托财产的估值、信托财产清算报告的会计核算,并按时交由乙方复核; 5)根据本协议之规定,与乙方定期核对本信托财产账目及信托保管专户资金余额; 6)根据本信托文件的有关规定定期制作、向乙方提交复核本信托计划资产管理报告、信托资金运用及收益情况等披露文件; 7)发生任何可能导致本信托计划业务性质或范围发生重大变化或直接影响保管业务的重大事项时,应于当日书面通知乙方; 8)在合法合规的前提下,应乙方要求提供开展保管业务各项必须的协助; 9)根据国家有关规定和本协议的约定接受乙方的监督; 10)法律法规规定的其他义务。 1.2 乙方的权利和义务 1.2.1乙方的权利: 1)根据本协议及相关附件约定,行使对本信托计划现金类财产的保管权和对本信托财产运用的监督权; 2)按照本协议的约定及时、足额地收取保管费; 3)法律法规规定的其他权利。 1.2.2乙方的义务: 1)配备足够的、合格的保管业务专职人员,负责保管事宜;2)保管信托保管专户内的全部现金资产、及因该现金资产投资而产生的权利凭证,但该保管义务并不保证信托财产不遭受任何投资损失; 3)定期与甲方核对本信托财产账目和信托保管专户的资金余额; 4)监督甲方对本信托计划资金的管理和运用是否符合信托合同和本协议的约定; 5)确认与执行甲方发出的合法有效划款指令,负责办理信托保管专户下的资金清算; 6)建立信托资金划拨情况台账,载明保管账户的资金明细,保存甲方提供的相关证明资料; 7)复核、审查甲方编制的信托计划财务报表和报告等; 8)如甲方违反法律法规、信托合同、本协议的操作时,乙方应当立即以书面形式通知信托公司改正;当出现重大违法违规或者发生严重影响信托财产安全的事件时,乙方应及时报告甲方注册地银监局; 9)定期向甲方出具信托财产书面保管报告; 10)法律、法规规定的其他义务。篇二:银行业务核算与信托业务核算 银行业务核算与信托业务核算 目录 一、银行会计与信托会计 ................................................................ 1 二、主要的账户设置 ........................................................................ 2 三、账务处理——存款业务 ............................................................ 2 1、银行存款业务的核算 .................................................................. 2 2、委托存款业务的核算 .................................................................. 3 3、信托存款业务 .............................................................................. 4 四、账务处理——贷款业务 ............................................................ 4 1、银行贷款业务的核算 .................................................................. 4 2、委托贷款的核算 .......................................................................... 6 3、信托贷款的核算 .......................................................................... 7 五、银行的结算业务 ........................................................................ 7 一、银行会计与信托投资会计 银行是经营存款、贷款业务为主的金融企业,如工商银行、建设银行、民生银行等。 银行会计反映的内容主要是吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务。存款和贷款是货币资金的借贷活动,它是实际资金的流动,但随着实际资金流动的,并非资金所有权的转移,而是资金使用权的暂时让渡,而且存款的吸收与偿还、贷款的发放与收回引起货币资金的实际流动,其本体(本金)的价值(货币金额)是始终不变的,而其增值部分则统一采取利息的形式,即吸收存款必须支付利息,发放贷款将取得利息收入,存款和贷款之间的利息差额,形成银行企业存放款业务经营利润的来源。 信托投资会计是金融企业会计的一个重要组成部分。它遵循一般的会计原则,应用一系列专门的程序、方法和技术对受托财产的取得、运用和效益进行系统的反映,以定期地給信息使用者提供进行信托投资决策所需的财务信息。 它反映公司进行中长期信托贷款、委托贷款和信托投资、委托投资,并相应吸收信托存款、委托存款等业务活动为基本内容。对外投资活动引起货币资金的实际流动,其原始投资的价值则可能发生变动(大于或小于收回投资的货币金额),但委托投资价值的增减以及取得的收益(实业投资的利润、股票投资的股利、债券投资的利息收入),都与金融企业的损益无关,因为委托投资业务的收益系来自委托方的手续费收入。金融企业开展信托投资引起的货币资金的实际流动,则与工商企业基本相同。 二、主要的账户设置 1、银行企业办理存贷款业务,一般应设置“存放中央银行款项”、“存放同业”、“ 应收利息”、“贷款”等资产类账户和负债类的“吸收存款”、“同业存放”、“应付利息”账户以及损益类的“利息收入”、“利息支出”等账户进行核算。 2、信托投资企业应设置的主要账户,一般应设置“代理业务资产” 、“应收手续费及佣金”、“应收利息”、“贷款”等资产类账户和“代理业务负债”、“吸收存款”、“应付利息”、“应付手续费及佣金”等负债类账户以及 “利息收入”、“利息支出”、“手续费及佣金收入”、“业务及管理费” 等损益类账户 。 三、账务处理——存款业务 1、银行存款业务的核算 (1)吸收存款的账务处理 银行业务必须双人临柜。银行柜台收款员收到所存款项及客户填写的一式三联的缴款单,审核无误后办理存款事宜。收款员先审查凭证日期、账号、户名等要素填写是否齐全,大小写金额是否一致,有无涂改迹象,接着当面点收款项,先点大数,再清点全部细数,收妥款项后在三联缴款单上加盖名章,明确责任。按双人临柜的要求,收款员交复核员复核、复点,复核内容还多一项检查收款员是否加盖了名章。 会计根据已经收讫的缴款单第二联记入客户的分户账(如是首存,多一项根据此存款凭条编排账号的工作,如是存折户首存还有开立存折的工作)。其会计分录为: 借:库存现金 贷:吸收存款(活期或定期存款)——XX户 金融企业的“吸收存款”科目是负债类科目。还有同业存款也是负债类科目。 (2)支付现金的账务处理 付款员应在每天营业时间开始前,向库房管理员领取一定数额的备付现金,准备用于营业时间的现金支付。领取现金时,双方都应将领取金额在各自的“款项交接登记表”中登记,并互相签章证明。同时,复核员应对领取的金额进行复核,实现共同验收。 支取现金具体分为存折户和支票户两种,存折户支取现金时,应填写取款凭条连同存折一并交给银行会计部门记账后,送交出纳部门凭以支付现金,同时退还存折;支票户支取现金时,将其代替取款凭条,据以记账。 借:吸收存款(活期或定期存款)——XX户(3)现金收付的结账处理 每日营业终了,收款员应将当天所收现金金额与“现金收入日记账”的合计数、现金总账的借方发生额核对相符,然后填写入库票,登记“款项交接登记簿”,将现金交库管员审核入库。 每日营业终了,付款员应将当天领取的备付金额总数,减去剩余现金,倒挤出实际支付现金总数,与“现金支付日记账”的合计数、现金总账的贷方发生额核对相符,然后填写入库票,登记“款项交接登记簿”,将剩余现金交库管员审核入库。 (4)利息计算及账务处理 定期存款采用零存整取的,可采用月积数计息法,即根据分户账的存款余额,按月计算出月积数。支取时再求出累计月积数,乘以月利率即得利息。会计分录为: 借:吸收存款——XX户 利息支出——活期储蓄利息支出 贷:库存现金 如每年6月30日结息,根据利息清单的合计数填制活期存款科目汇总传票进行转账。 借:利息支出——活期储蓄利息支出 贷:吸收存款——各户 2、委托存款业务的核算 (1)委托存款的核算。委托存款是信托机构吸收的,委托人所存入的用于发放给指定的受益人、项目、用途的资金。其属于贷款基本性质的存款,为相应委托贷款的保证金。 借:银行存款 贷:代理业务负债——XX单位委托存款 (2)委托存款利息的核算 对委托存款的计息基数应为委托存款余额与委托贷款余额的轧差数,并运用计息余额表按季计息。计息后转账的会计分录为: 借:利息支出——XX委托存款利息支出 贷:代理业务负债——XX单位委托存款 (3)支取委托存款的核算 借:代理业务负债——XX单位委托存款3、信托存款业务 (1)存入信托存款 借:银行存款 贷:代理业务负债--XX单位信托存款 (2)信托存款计息的核算 借:利息支出一一信托存款利息支出 贷:应付利息一一应付XX利息 (3)信托存款到期支取 借:代理业务负债——XX单位信托存款 应付利息——应付XX利息 利息支出——信托存款利息 贷:银行存款 四、账务处理——贷款业务 1、银行贷款业务的核算 (1)短期贷款,短期贷款是银行的主要经营品种 1)发放、收回短期贷款的账务处理 ①发放短期贷款的账务处理 借:贷款(本金)——XX户 贷:吸收存款——XX户 ②贷款利息的计算。贷款利息分为定期结息和利随本清两种 Ⅰ、定期结息的核算 应收利息=累计计息积数*日利率/30 在计算出贷款利息后,编制“计算利息清单”办理转账。其会计分录为: A、收到利息时: 借:吸收存款——XX户 贷:利息收入——XX户 B、应收利息而为未收到时: 借:应收利息——XX户 贷:利息收入C、收到利息时: 借:吸收存款——XX户 贷:应收利息——XX户 Ⅱ、利随本清的核算 计算公式:整年正月的利息=本金*时期(年或月)*年或月利率 全部化成天数的利息=本金*天数*日利率 在以上计算利息金额的基础上,根据计算各借款人的利息,编制传票全部转入“应收利息”账户。其会计分录为: 借:应收利息——XX户 贷:利息收入 然后根据计算的利息按借款人编制贷款利息通知单一式三联,一联作为支款通知,另两联分别代替转账借方和贷方传票办理转账从借款单位存款账户支付。 借:吸收存款——XX户 贷:应收利息——XX户 ③收回短期贷款的账务处理 借:吸收存款——XX户 贷:贷款(本金)——XX户 利息收入 (2)中长期贷款的账务处理 1)发放中长期贷款 借:贷款(本金)——XX户 贷:吸收存款——XX户 2)计算应收的贷款利息 借:应收利息——XX户 贷:利息收入 3)贷款到期收回贷款本息 借:吸收存款——XX户 贷:贷款(本金)——XX户 利息收入 4)贷款到期不能收回,转为逾期贷款篇三:关于规范集合信托计划保管业务备案流程的通知 关于规范集合信托计划保管业务报备流程的通知 为了促进我行集合信托计划(以下简称“信托计划”)保管业务的健康发展,明确信托计划保管业务的报备流程,提高工作效率,特制定信托计划保管业务报备流程,通知如下。 第一章 总则 第一条 本通知所称集合资金信托计划是指由信托公司担任受托人,按照委托人意愿,为受益人的利益,将两个以上(含两个)委托人交付的资金进行集中管理、运用或处分的信托计划,包括但不限于信贷类信托、权益类信托、股权类信托、证券投资类信托、结构类信托等类型。 第二条 集合资金信托计划保管业务是指根据《信托公司集合资金信托计划管理办法》及其他相关法律法规的规定,具有托管业务资质的商业银行,接受信托公司的委托,与信托公司签订保管协议,对信托计划的资金进行保管,银行信托计划保管业务 核算并按照保管协议的约定履行相关保管职责并收取相应保管费用的资产托管类业务。 根据法规规定,商业银行作为保管人,其基本职责如下: ——安全保管信托财产; ——对所保管的不同信托计划分别设臵账户,确保信托财产的独立性; ——确认与执行信托公司管理运用信托财产的指令,核对信托财产交易记录、资金和财产账目; ——记录信托资金划拨情况,保存信托公司的资金用途说明;——定期向信托公司出具保管报告; ——当事人约定的其他职责。 第三条 集合资金信托计划保管业务我行仅履行保管职责,对因信托计划执行失败或重大失误造成的任何损失,我行不承担任何归还信托计划项下资金的责任。 第四条 集合资金信托计划保管项目准入原则 (一)合作信托公司经我行风险审查,具有准入资格(信托公司准入名单见“中国***银行总行风险管理网--信息服务--金融机构评级结果发布”); (二)集合信托计划保管项目规模原则上不低于1亿元; (三)项目类集合资金信托计划的保管费率,按照所保管业务的复杂程度、保管资金的规模、保管时间长短以及综合贡献率等要素,确定保管费率,保管费率原则上不低于0.3%。 (四)信托产品期限原则上不超过3年; (五)谨慎介入不符合我行集合信托业务代销标准的房地产类、市政类项目。 第二章 申报流程 第五条 各分支行行/行业金融部(以下称“经营机构”)推荐信托计划保管业务申报流程如下。 1、项目推荐业务部门准备相关资料; 2、经营机构风险经理/项目经理出具审查意见; 3、主管行长/负责人出具审批意见;4、经营机构将全套资料上报分行金融市场部。 第六条 经营机构上报集合资金信托计划保管产品的主要材料 1、项目申请表(附表1); 2、申请办理该笔信托保管业务的必要性及可行性分析报告; 3、信托公司相关资料,包括但不限于:信托公司对借款人的尽职调查报告;信托公司内部风险审查意见;信托公司最近一年经审计的年报(首次合作需要)。 4、集合资金信托计划的产品说明书,集合资金信托计划合同、投资风险申明书、代理服务机构服务协议(如有)、合作备忘录(如有),以及其他相关法律文件; 5、集合资金信托计划销售明细及委托人财产真实、合法、有效性的证明文件。 6、总行要求的其他材料。 上述资料原则上需由经办人员签字并加盖信托公司公章。 第三章 操作规程 第七条 保管协议的签署。经总分行备案通过的保管项目,其保管协议须采用我行格式文本或先经总分行审核同意后,方可由分行与信托公司签署,各经营机构不得与信托公司签署保管协议。 第八条 保管专户的开立与管理 1、保管协议签署完毕后方可开立保管专户。 2、保管专户以信托公司名义开立,账户名称可以采用以下形式:信托公司全称或者信托公司名称+集合资金信托计划名称。信托公司和分行金融市场部应指定专人,共同前往我行营业机构办理开户手续。原则上保管专户集中在南京分行营业部开立。 3、分行营业机构在办理开户手续时应预留信托公司提供的财务专用章、授权人名章和分行金融市场部提供的被授权责任人名章,一并作为该专户的有效印鉴,三章有效。该专户一经开立,账户信息、有效印鉴等不得任意变更,如确有需要,账户的变更、挂失、销户等手续需信托公司与分行金融市场部共同办理,营业机构不得为信托公司单独办理此类业务。 此外,营业机构还应按照保管协议的要求,监督信托公司与分行金融市场部对本专户的使用,协助金融市场部完成对本专户的资金划拨,配合金融市场部定期向信托公司提交书面保管报告所需的交易明细和记录等资料。 4、保管专户只能办理转账业务,不得提取现金。 5、保管专户应单独标识或归类管理,账户信息(户名、账号、预留印鉴等),应在分行金融市场部登记备案。 第九条 集合资金信托计划的募集设立 1、信托公司在信托计划成立之日,应向分行金融市场部发出信托计划成立的书面通知(信托计划成立公告、资金到账通知书等),并将信托计划名下全部信托资金(含募集期信托资金产生的利息)划至信托计划在我行营业机构开立的资金保管专户。 2、分行金融市场部在收到信托公司发出的本信托计划成立的书面通知,应对保管专户内信托资金进行核对,无误后向信托公司发出信托计划资金到账确认函,自信托计划资金到账之日起,根据保管协议的规定履行保管职责。 3、分行金融市场部应确保将信托计划财产与自有资产严格分开,将本信托计划财产与其保管的其他信托计划财产严格分开。确保本信托计划财产与开户行的其他业务和其他信托计划的保管业务实行严格的分账管理。确保不同信托计划之间在账户设臵、资金划拨、账册记录等方面具有独立性。 4、自信托计划成立当日起三个工作日内,信托公司应当向分行金融市场部提交下列文件、资料的正式稿件:信托文件的样本或复印件,信托文件包括但不限于本信托计划的《**集合资金信托计划说明书》、《**集合资金信托计划信托合同》、《**集合资金信托计划投资风险申明书》、认购清单及其他协议等。以上资料若为复印件需要加盖信托公司公章。 第十条 资金划款指令的接收与审核 1、保管专户中资金款项的调拨实行分行金融市场部全额控制与统一调拨原则。分行金融市场部接受信托公司的划款指令,按照合同约定与业务操作程序负责完成本专户资金划拨的具体操作。 2、信托公司事先向分行金融市场部发出书面授权通知,提供资金划款指令以及资金运作说明书的预留印鉴样本和被授权人签字样本,并在授权通知上载明信托公司方有权发送指令及通知书的人员名单及联系方式。发出的授权通知应加盖公章并由法定代表人或其授权代表签署,若由授权代表签署,还应附上法定代表人的授权书。本  篇:《龙8国际_龙8娱乐_龙8国际娱乐平台》来源于:龙8国际_龙8娱乐_龙8国际娱乐平台 优秀范文,论文网站
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